ГОДИШЕН
ФИНАНСОВ ОТЧЕТ
2006

ИЗГОТВЕН  ПО МЕЖДУНАРОДНИТЕ СТАНДАРТИ
ЗА ФИНАНСОВО ОТЧИТАНЕ

29 Март 2007 г., гр. Русе

СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС

към 31 декември 2006 година

Поясненията на страници от 7 до 36 представляват неразделна част от финансовия отчет

ОТЧЕТ ЗА ПРИХОДИТЕ И РАЗХОДИТЕ
за годината, завършваща на 31 декември 2006 г.

Поясненията на страници от 7 до 36 представляват неразделна част от финансовия отчет

ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИЯ ПОТОК (пряк метод)
за годината, завършваща на 31 декември 2006 г.

Поясненията на страници от 7 до 36 представляват неразделна част от финансовия отчет

ОТЧЕТ ЗА СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ
31 декември 2006 год.

ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ
31 ДЕКЕМВРИ 2006 година

   1. Обща информация

   "ПАРАХОДСТВО БЪЛГАРСКО РЕЧНО ПЛАВАНЕ" АД е публично дружество, чието седалище е в Република България, на адрес гр. Русе, пл. "Отец Паисий" № 2.

   Основната дейност на "ПАРАХОДСТВО БЪЛГАРСКО РЕЧНО ПЛАВАНЕ" АД се състои в търговско корабоплаване по река Дунав, в това число: превоз на товари по воден път и в комбиниран транспорт, превоз на пътници и багаж, наемане и отдаване на кораби, други плавателни и други транспортни средства, буксировка и тласкане на плавателни средства и товари, корабно снабдяване, извършване на речни услуги и други помощни търговски и технически дейности и операции, свързани с търговското плаване, осъществяване дейност на специализиран пристанищен оператор, чрез извършване на пристанищни дейности, свързани с обработка на ро-ро и фериботни товари, фрахтова и транспортно-спедиционна дейност, търговско представителство, посредничество и корабно агентиране. С Решение № 3077/27.12.2006 година Русенски ОС вписва допълнителен предмет на дейност: производствена, търговска и други дейности с горива, петролни, нефтохимически, химически и други продукти.

   Акциите на Дружеството са регистрирани на Българска фондова борса–София АД.

Дружеството се управлява чрез двустепенна система на управление, включваща Надзорен и Управителен съвет.

Членове на Надзорния съвет са:

Химимпорт АД

Българска корабна компания ЕООД

Илия Златев

Членове на Управителния съвет са:

Любомир Чакъров

Миролюб Иванов

Александър Керезов

Йордан Йорданов

Сергей Лазаров

Драгомир Кочанов

Иван Иванов

Дружеството се представлява от изпълнителния директор Драгомир Кочанов.

    Финансовият отчет към 31 декември 2006 г. (включително сравнителната информация към 31 Декември 2005 г.) е одобрен и приет от Управителния съвет на на Дружеството на 27 март 2007 г.

   2. Основа за изготвяне на финансовите отчети

   Финансовите отчети на Дружеството са изготвени в съответствие с Международните стандарти за финансови отчети (МСФО), разработени и публикувани от Комитета по Международни счетоводни стандарти (КМСС).

   3. Счетоводна политика

   3.1. Общи положения

   Най-значимите счетоводни политики, прилагани при изготвянето на тези финансови отчети, са представени по-долу.

   3.2. Промени в счетоводната политика

   Дружеството се е съобразило с всички промени в съществуващите или новоиздадените стандарти и разяснения, които са част от неговата счетоводна политика и при необходимост е изчислило и представило на съответните места ефекта от прилагането им.

   Настоящият годишен финансов отчет е изготвен при спазване на принципа на историческата цена, модифициран в определени случаи с преоценката на някои активи и пасиви по тяхната справедлива стойност, като това е упоменато на съответното място по-нататък. Ако не е посочено друго данните за 2006 г. и за 2005 г. са представени в настоящия финансов отчет в хил. лева.

   3.3. Сравнителни данни

   Някои от перата в баланса, в отчета за приходи и разходи и в отчета за паричния поток, представени във финансовия отчет за предходната 2005 г., в настоящия отчет са рекласифицирани с цел да се получи по-добра съпоставимост с данните за текущата 2006 г.

   3.4. Използване на приблизителни счетоводни оценки и предположения

   Изготвянето на финансов отчет по Международните стандарти за финансови отчети изисква ръководството да направи някои приблизителни счетоводни оценки и предположения, които се отнасят до представените балансови активи и пасиви, оповестените условни активи и пасиви, както и до признатите приходи и разходи за периода. Реалните резултати биха могли да се различават от приблизителните счетоводни оценки.

   3.5. Функционална валута и валута на представяне

   Отделните елементи на финансовите отчети на Дружеството се оценяват във валутата на основната икономическа среда, в която предприятието извършва дейността си (“функционална валута”). Финансовите отчети на Дружеството са изготвени в български лева (лв.). Това е функционалната валута и валутата на представяне на Дружеството.

   3.6. Принцип за действащо предприятие

   Финансовият отчет е изготвен в съответствие с принципа за действащо предприятие, който предполага, че дружеството ще продължи дейността си в обозримо бъдеще. Бъдещата дейност на дружеството зависи от бизнес средата, както и от обезпечаването на финансиране от страна на настоящите и бъдещи собственици и инвеститори. Ако стопанските рискове бъдат подценени и дейността на дружеството бъде затруднена или прекратена, а съответните активи продадени, следва да бъдат извършени корекции, за да се намали балансовата сума на активите до тяхната ликвидационна стойност, да се начислят евентуални бъдещи задължения, и да се извърши прекласификация на дълготрайните активи и дългосрочните пасиви като краткотрайни такива. Като се има предвид оценката на очакваните бъдещи парични потоци, Управителния съвет на дружеството счита, че е подходящо финансовият отчет да бъде изготвен на база на принципа за действащо предприятие.

   3.7. Политика на ръководството по отношение управление на риска

   Дейността на Дружеството създава предпоставки за излагането на валутен, кредитен и лихвен риск. Въпреки това Дружеството не използва финансови инструменти за намаляването на финансовите рискове.

   3.8. Валутен риск

   Дружеството има сделки с чуждестранни контрагенти свързани с извършени транспортни услуги. Поради това Дружеството е изложено на риск, свързан с възможни промени на валутния курс. През изминалата година промените във валутния курс са били в полза на Дружеството.

   3.9. Кредитен риск

   Търговските и другите вземания на Дружеството се управляват активно от ръководството, така че да се избегне концентрацията на кредитен риск.

   3.10. Лихвен риск

   Лихвоносните активи и пасиви на дружеството са с фиксирани и плаващи лихвени проценти, като експозициите се следят стриктно.

   3.11. Имоти, машини, съоръжения и оборудване

   Имотите, машините, съоръженията и оборудването се оценяват първоначално по себестойност, включваща цената на придобиване, както и всички преки разходи за привеждането на актива в работно състояние.

   Последващото оценяване се извършва въз основа на препоръчителния подход, т.е. цена на придобиване, намалена с натрупаните амортизации и загуби от обезценка. Направените обезценки се отчитат като разход и се признават в отчета за дохода за съответния период.

   Последващи разходи свързани с определен дълготраен материален актив, се прибавят към балансовата сума на актива, когато е вероятно предприятието да има икономически ползи, надвишаващи първоначално оценената ефективност на съществуващия актив. Всички други последващи разходи се признават за разход за периода, в който са направени.

   Дълготрайните материални активи придобити при условията на финансов лизинг, се амортизират на база на очаквания полезен срок на годност, определен посредством сравнение с подобни активи или на база стойността на лизинговия договор, ако неговият срок е по-кратък.

   Амортизацията на материалните дълготрайни активи се начислява, като се използва линейният метод върху оценения полезен живот на отделните групи активи, както следва:

     Сгради                               7 - 61 години

     Mашини и оборудване         3 - 17 години

     Съоръжения                           25 години

     Транспортни средства        3 - 30 години

     Автомобили                             7 години

     Стопански инвентар                  7 години

     Компютри                                2 години

   Избраният праг на същественост за материалните дълготрайни активи на Дружеството е в размер на 500 лв.

   3.12. Инвестиционни имоти

   Дружеството не отчита инвестиционни имоти към датата на баланса.

   3.13. Нематериални активи

   Нематериалните дълготрайни активи се оценяват първоначално по себестойност. В случаите на самостоятелно придобиване тя е равна на покупната цена, както и всички платени мита, невъзстановими данъци и направените преки разходи във връзка с подготовка на актива за експлоатация. При придобиване на нематериален актив в резултат на бизнескомбинация, себестойността му е равна на справедливата му стойност в деня на придобиването.

   Последващото оценяване се извършва въз основа на препоръчителния подход, т.е. цена на придобиване, намалена с натрупаните амортизации и загуби от обезценка. Направените обезценки се отчитат като разход и се признават в отчета за дохода за съответния период.

   Последващите разходите, които възникват във връзка с нематериалните активи след първоначалното признаване, се признават в отчета за дохода в периода на тяхното възникване, освен ако има вероятност те да спомогнат на актива да генерира повече от първоначално предвидените бъдещи икономически изгоди и когато тези разходи могат надеждно да бъдат оценени и отнесени към актива. В тези случаи разходите се добавят към себестойността на актива.

   Амортизацията се изчислява, като се използва линейният метод върху оценения полезен срок на годност на отделните активи, както следва:

     софтуер                              5 години

   Дружеството извършва внимателна преценка, когато определя дали критериите за първоначално признаване като актив на разходите по разработването са били спазени. Преценката на ръководството е базирана на цялата налична информация към датата на баланса. В допълнение всички дейности, свързани с разработването на нематериален дълготраен актив, се наблюдават и контролират текущо от ръководството.

   Избраният праг на същественост за нематериалните дълготрайни активи на Дружеството е в размер на 500 лв.

   3.14. Инвестиции в дъщерни дружества

   Дъщерни са тези предприятия, които се намират под контрола на Дружеството. Контролът върху дъщерните предприятия се изразява във възможността да се ръководи финансовата и оперативната политика на дъщерното предприятие така, че да се извличат изгоди в резултат на дейността му. В самостоятелните финансови отчети на Дружеството, инвестициите в дъщерни предприятия, са отчитани по себестойност.

   Дружеството също така ще изготви и консолидиран финансов отчет в съгласие с изискванията на МСФО, включващ Дружеството и неговите дъщерни дружества (заедно Групата). В консолидирания отчет, всички инвестиции в дъщерни дружества – тези дружества, в които Дружеството притежава, директно или индиректно, 50% от капитала с право на глас, и върху чиято дейност може да упражнява контрол, са напълно консолидирани.

   За да могат да придобият пълна представа за финансовото състояние, резултатите от дейността, както и за промените във финансовото състояние на Групата като цяло, потребителите на този неконсолидиран финансов отчет е необходимо да го четат заедно с консолидирания финансов отчет на Групата за финансовата година, завършила на 31 декември 2006 г.

   3.15. Инвестиции в асоциирани предприятия

   Дружеството няма към датата на баланса инвестиции в асоциирани предприятия.

   3.16. Финансови активи

   Финансовите активи включват парични средства и следните категории финансови инструменти, с изключение на хеджиращите инструменти: заеми и вземания, финансови активи, отчитани по справедлива стойност като печалба или загуба, инвестиции, държани до падеж, и финансови активи, обявени за продажба. Финансовите активи се отнасят към различните категории в зависимост от целта, с която са придобити. Принадлежността им към съответната категория се преразглежда към всеки отчетен период.

   Финансовите активи се признават на датата на уреждане.

   При първоначално признаване на финансов актив Дружеството го оценява по справедливата стойност. Разходите по сделката, които могат да бъдат отнесени директно към придобиването или издаването на финансовия актив, се отнасят към стойността на финансовия актив или пасив, с изключение на финансовите активи или пасиви, отчитани по справедлива стойност чрез отчета за приходи и разходи.

   Отписването на финансов актив се извършва, когато Дружеството загуби контрол върху договорните права, които съставляват финансовия актив – т.е. когато са изтекли правата за получаване на парични потоци, или е прехвърлена значимата част от рисковете и изгодите от собствеността. Тестове за обезценка се извършват към всяка дата на изготвяне на баланса, за да се определи дали са налице обективни доказателства за наличието на обезценка на конкретни финансови активи или групи финансови активи.

   Лихвените плащания и други парични потоци, свързани с притежаването на финансови инструменти, се отразяват в Отчета за дохода при получаването им, независимо от това как се оценява балансовата стойност на финансовия актив, за който се отнасят.

   Инвестиции, държани до падеж, са финансови инструменти с фиксирани или определяеми плащания и определена дата на падежа. Инвестициите се определят като държани до падеж, ако намерението на ръководството на Дружеството е да ги държи до настъпване на падежа им. Инвестициите, държани до падеж, последващо се оценяват по амортизирана стойност чрез метода на ефективната лихва. В допълнение при наличието на обезценка на инвестицията финансовият инструмент се оценява по настояща стойност на изчислените парични потоци. Всички промени в преносната стойност на инвестицията се отчитат в Отчета за дохода.

   Финансови активи, отчитани по справедлива стойност като печалба или загуба, са такива активи, които са придобити с цел получаване на печалба вследствие краткосрочните колебания в цената или дилърския марж.

   Финансови активи, обявени за продажба, са онези финансови активи, които не са кредити и вземания възникнали в предприятието, инвестиции, държани до падеж, или финансови активи, отчитани по справедлива стойност като печалба или загуба. Финансовите активи от тази категория последващо се оценяват по справедлива стойност, с изключение на тези, за които няма котировки на пазарната цена на активен пазар и чиято справедлива стойност не може да бъде надеждно определена. Последните се оценяват по амортизирана стойност по метода на ефективния лихвен процент или по себестойност, в случай че нямат фиксиран падеж.

   Промените в справедливата им стойност се отразяват в собствения капитал, нетно от данъци. Натрупаните печалби и загуби от финансови инструменти на разположение за продажба се включват в Отчета за дохода за отчетния период, когато финансовият инструмент бъде продаден или обезценен.

   Заеми и вземания, възникнали първоначално в Дружеството, са финансови активи създадени от предприятието посредством директно предоставяне на пари, стоки или услуги на даден дебитор. Те са недеривативни финансови инструменти и не се котират на активен пазар.

   Заемите и вземанията последващо се оценяват по амортизируема стойност използвайки метода на ефективната лихва, намалена с размера на обезценката. Промяна в стойността им се отразява в Отчета за дохода за периода.

   Търговските вземания се обезценяват, когато е налице обективно доказателство, че Дружеството няма да е в състояние да събере сумите дължими му в съответствие с оригиналните условия по сделката. Сумата на обезценката се определя като разлика между балансовата стойност на вземането и настоящата стойност на бъдещите парични потоци.

   3.17. Материални запаси

   Материалните запаси включват горива, смазочни материали и резервни части. В себестойността на материалните запаси се включват разходите по закупуването или производството им, преработката и други преки разходи, свързани с доставката им. Финансовите разходи не се включват в стойността на материалните запаси. Към края на всеки отчетен период материалните запаси се оценяват по по-ниската от себестойността им и тяхната нетна реализуема стойност. Сумата на всяка обезценка на материалните запаси до нетната им реализуема стойност се признава като разход за периода на обезценката.

   Нетната реализуема стойност представлява очакваната продажна цена на материалните запаси, намалена с очакваните разходи по продажбата. В случай че материалните запаси са били вече обезценени до нетната им реализуема стойност и в последващ отчетен период се окаже, че условията довели до обезценката не са вече налице, то се възприема новата им нетна реализуема стойност. Сумата на възстановяването може да бъде само до размера на балансовата стойност на материалните запаси преди обезценката. Сумата на обратно възстановяване на стойността на материалните запаси се отчита като намаление на разходите за материали за периода, в който възниква възстановяването.

   Дружеството определя разходите за материални запаси, като използва метода средно претеглена стойност.

   При продажба на материалните запаси тяхната балансова стойност се признава като разход в периода, в който е признат съответният приход.

   3.18. Пари и парични еквиваленти

   Дружеството отчита като пари и парични средства наличните пари в брой, парични средства по банкови сметки, депозити, краткосрочни и високоликвидни инвестиции, които са лесно обращаеми в паричен еквивалент и съдържат незначителен риск от промяна в стойността си.

   3.19. Капитал

   Акционерният капитал на Дружеството отразява номиналната стойност на емитираните акции.

   Финансовият резултат включва текущия за периода финансов резултат и натрупаните печалби и непокрити загуби, определени от Отчета за дохода.

   3.20. Финансови пасиви

   Финансовите пасиви включват банкови заеми и овърдрафти, търговски и други задължения и задължения по финансов лизинг.

   Финансовите пасиви се признават тогава, когато съществува договорно задължение за плащане на парични суми или друг финансов актив на друго предприятие или договорно задължение за размяна на финансови инструменти с друго предприятие при потенциално неблагоприятни условия. Всички разходи, свързани с лихви, се признават като финансови разходи в Отчета за дохода.

   Банковите заеми са взети с цел дългосрочно подпомагане дейността на Дружеството. Те са отразени в баланса на Дружеството, нетно от разходите по получаването на кредита. Финансови разходи като премия, платима при уреждане на дълга или обратното му изкупуване, и преки разходи по сделката се отнасят в Отчета за дохода на принципа на начислението, при използване на метода на ефективната лихва и се прибавят към преносната стойност на финансовия пасив до степента, в която те не се уреждат към края на периода, в който са възникнали.

   Задълженията по финансов лизинг се оценяват по първоначална стойност, намалена с капиталовия елемент на лизинговата вноска.

   Търговските задължения се признават първоначално по номинална стойност и впоследствие се оценяват по амортизируема стойност, намалена с плащания по уреждане на задължението.

   Дивидентите, платими на акционерите на Дружеството, се признават, когато дивидентите са одобрени на Събрание на акционерите.

   3.21. Отчитане на лизинговите договори

   В съответствие с изискванията на МСС 17 (рев 2005), правата за разпореждане с актива се прехвърлят от лизингодателя върху лизингополучателя в случаите, в които лизингополучателят понася съществените рискове и възнаграждения от собствеността на наетия актив.

   Активът се завежда в баланса на лизингополучателя по по-ниската от двете стойности – справедливата стойност на наетия актив и настоящата стойност на минималните лизингови плащания. В баланса се отразява и съответното задължение по финансов лизинг, независимо от това дали част от лизинговите плащания се дължат авансово при сключване на договора за финансов лизинг.

   Впоследствие лизинговите плащания се разпределят между финансов разход и намаление на неплатеното задължение по финансов лизинг.

   Активите, придобити при условията на финансов лизинг, се амортизират в съответствие с изискванията на МСС 16 или МСС 38.

   Всички останали лизингови договори се считат за оперативни лизингови договори. Оперативните лизингови плащания се признават като разходи по линейния метод. Разходи, свързани с поддръжка и застраховки, се отразяват като разходи в Отчета за дохода към момента на възникването им.

   Активите, отдадени по оперативни лизингови договори, се отразяват в баланса на Дружеството и се амортизират в съответствие с амортизационната политика, възприета по отношение на подобни активи и реда определен от МСС 16 и МСС 38. Доходът от оперативни лизингови договори се признава директно като приход в Отчета за дохода за съответния отчетен период.

   Активите, отдадени при условията на финансови лизингови договори, се отразяват в баланса на Дружеството като вземане, равно на нетната инвестиция в лизинговия договор. Доходът от продажба на активите се включва в Отчета за дохода за съответния период. Признаването на финансовия приход се основава на модел, отразяващ постоянен периодичен процент на възвращаемост върху остатъчната нетна инвестиция.

   3.22. Доходи на персонала

   Дружеството признава като разход начислените доходи на персонала в момента на тяхното възникване.

      3.22.1. Компенсируеми неизползвани отпуски и неизползвани почивки на екипажите

      В края на годината в съответствие с МСС 19 “Доходи на наети лица” дружеството признава като разход неизползваните натрупващи се компенсируеми отпуски, неизползваните почивки на екипажите и осигурителните вноски върху тях.

      3.22.2. Доходи при напускане

      В съответствие с МСС 19 “Доходи на наети лица” дружеството признава като доходи при напускане, дължимите суми по чл. 222, ал. 3 от Кодекса на труда, който задължава работодателя да изплаща еднократни обезщетения при пенсионирането на наетите лица в размер на брутните им трудови възнаграждения за срок от 2 месеца, а ако лицето е работило при същия работодател през последните 10 години от трудовия си стаж – обезщетението е в размер на брутното му трудово възнаграждение за срок от 6 месеца. Дружеството прекласифицира “Доходи при напускане” в размер на 375 хил. лв. за 2005 г. в раздела “Краткосрочни пасиви”, тъй като въпреки дългосрочния им характер, те се уреждат в нормалния ход на дейността. Основните актюерски разчети, използвани към датата на счетоводния баланс са:
прогнозиран ръст на заплатите – 4%;
очакван среден бъдещ трудов стаж – 16 години;
процент на дисконтиране (доходност на максимално дългосрочните ДЦК) - 6%.
Дружеството признава частта от актюерските печалби и загуби, които превишават 10% от сегашната стойност на задължението за изплащане на твърди доходи (подход на “коридора”).

Разходите, признати в Отчета за приходите и разходите са:

   3.23. Данъци върху дохода

   Текущите данъчни активи и/или пасиви представляват тези задължения или вземания от бюджета, които се отнасят за текущия период и които не са платени към датата на баланса. Те са изчислени в съответствие с приложимата данъчна ставка и данъчни правила за облагане на дохода за периода, за който се отнасят, на база на облагаемия финансов резултат за периода. Всички промени в данъчните активи или пасиви са признати като елемент от разходите за данъци в Отчета за дохода.

   Отсрочените данъци се изчисляват по пасивния метод за всички временни разлики. Това включва сравнение между балансовата сума на активите и пасивите и тяхната съответна данъчна основа. Съществуващи данъчни загуби се оценяват по отношение на налични критерии за признаване във финансовите отчети преди да бъде отразен актив по отсрочени данъци. Такъв се признава, когато съществува вероятност за реализирането му посредством бъдещи данъчни печалби.

   Пасиви по отсрочени временни разлики се признават в пълен размер. Активи по отсрочени временни разлики се признават само до степента, че съществува вероятност те да бъдат усвоени чрез бъдещи данъчни печалби.

   За определяне на размера на активите и пасивите по отсрочени данъци се прилагат данъчни ставки, които се очаква да бъдат валидни през периода на тяхната реализация.

   3.24. Приходи и разходи

   Приходите се оценяват по справедлива стойност на полученото или подлежащото на получаване плащане или възмездяване, като се отчита сумата на всички търговски отстъпки и количествени рабати, направени от Дружеството. При замяна на сходни активи, които имат сходна цена, размяната не се разглежда като сделка, която генерира приходи.

   Приходът, свързан със сделка по предоставяне на услуги, се признава, когато резултатът от сделката може надеждно да се оцени.

   Оперативните разходи се признават в Отчета за дохода в момента на ползване на услугата или към датата на тяхното възникване. Разходите по гаранции се признават и се отразяват срещу направената провизия при признаване на съответния приход. Приходи и разходи за лихви се отчитат на принципа на начислението. Получените дивиденти, с изключение на тези от инвестиции в асоциирани дружества, се признават в момента на тяхното разпределение.

   3.25. Сделки в чуждестранна валута

   Сделките в чуждестранна валута са отчетени по валутните курсове в деня на сделката; отрицателни и положителни курсови разлики при разплащане се отчитат в Отчета за приходите и разходите. Паричните активи и пасиви в чуждестранна валута се отчитат по заключителния курс на Българска Народна Банка (БНБ) към датата на счетоводния баланс. Отчетените отрицателни и положителни курсови разлики се отразяват в Отчета за приходите и разходите.

Значими валутни курсове:

   3.26. Oбезценка на активите на Дружеството

   Балансовата стойност на активите на Дружеството се преразглежда към датата на изготвяне на баланса с цел да се определи дали има индикации, че стойността на даден актив е обезценена.

   За целите на определяне на обезценката, активите на Дружеството са групирани на най-малката разграничима група активи, за които могат да бъдат разграничени парични потоци – единица, генерираща парични потоци. В резултат на това някои от активите са преглеждани за наличие на обезценка на индивидуална база, а други на база единица, генерираща парични потоци.

   Индивидуалните активи или единиците, генериращи парични потоци, се преглеждат за наличие на индикации за обезценка на стойността им веднъж годишно към датата на изготвяне на баланса, както и тогава когато събития или промяна в обстоятелства показват, че преносната стойност на активите може да не бъде възстановена.

   В случаите, в които възстановимата стойност на даден актив е по-ниска от неговата балансова стойност, балансовата сума на актива следва да бъде намалена до размера на възстановимата стойност на актива. Това намаление представлява загуба от обезценка.

   Възстановимата стойност представлява по-високата от нетната продажна цена на даден актив, базирана на пазарни условия, и стойността в употреба, базирана на сегашната стойност на прогнозираните бъдещи парични потоци, очаквани да се получат от актива в рамките на полезния му срок на годност.

   Загубите за обезценка за единици, генериращи парични потоци, към които е разпределена стойност на репутацията се разпределят в намаление на балансовата сума на активите от тази единица в следния ред: първо върху положителната репутация, отнасяща се за единицата и след това върху останалите активи, пропорционално на балансовата им стойност. С изключение на репутацията за всички останали активи на Дружеството към всяка дата на отчета ръководството преценява дали съществуват индикации, че загубата от обезценка, призната в предходни години, може вече да не съществува или да е намалена.

   3.27. Получени заеми

   Всички разходи по заеми се отразяват в момента на възникването им. При първоначалното им признаване заемите се отразяват по справедлива стойност, нетно от разходите по сделката. Последващото оценяване на заемите се извършва по амортизируема стойност. Разликите между сумата на получените заеми, нетно от разходите по сделката, и стойността на изплащане се признават в Отчета за дохода за периода на заема, като се използва методът на ефективната лихва.

   3.28. Други провизии, условни активи и условни пасиви

   Провизиите, представляващи текущи задължения на Дружеството, произтичащи от минали събития, уреждането на които се очаква да породи необходимост от изходящ паричен поток от ресурси, се признават като задължения на Дружеството. Провизиите се признават тогава, когато са изпълнени следните условия:

     Дружеството има сегашно задължение в резултат от минали събития

     има вероятност за погасяване на задължението да бъде необходим поток ресурси, за да бъде уредено задължението

     може да бъде направена надеждна оценка на сумата на задължението

   Сумата, призната като провизия, представлява най-добрата приблизителна оценка на изходящите парични потоци от ресурси, необходими за уреждането на настоящото задължение към датата на баланса. При определянето на тази най-добра приблизителна оценка Дружеството взима под внимание рисковете и степента на несигурност, съпътстваща много от събитията и обстоятелствата, както и ефекта от промяната на стойността на паричните средства във времето, когато те имат значителен ефект.

   Провизиите се преглеждат към всяка балансова дата и стойността им се коригира, така че да отрази най-добрата приблизителна оценка към датата на баланса. Ако вече не е вероятно, че ще е необходим изходящ поток ресурс за уреждане на задължението, то провизията следва да се отпише.

   Дружеството не признава условни активи, тъй като признаването им може да има за резултат признаването на доход, който може никога да не бъде реализиран.

     4. Дълготрайни материални активи (ДМА)

   През 2004 г. във връзка със сключено споразумение с Министерство на финансите от 01.04.2004 г., касаещо предоставена финансова помощ, за обезпечаване на задължението Дружеството е учредило морска ипотека на моторен кораб “Витоша” с балансова стойност към 31.12.2006 г. - 326 хил. лв.

  5. Лизинг

     5.1. Финансов лизинг

   Към 31 декември 2006 г. Дружеството има договори за финансов лизинг за автомобили “Фолксваген Пасат” и “Ситроен Джъмпър”. Активите са включени в групата “Имоти, машини, съоръжения и оборудване”.

   Бъдещите минимални лизингови плащания към 31 декември 2006 г. са както следва:

   Минимални лизингови плащания към 31 декември 2005 г. са както следва:

     5.2. Оперативен лизинг

   Бъдещите минимални плащания по оперативния лизинг на Дружеството са както следва:

  6. Нематериални активи

   7. Инвестиции в дъщерни дружества

   Дружеството има следните инвестиции в дъщерни дружества:

   Дружествата са регистрирани в страната.

   Методът, по който са отразени във финансовите отчети на Дружеството, е себестойностен метод.

  8. Дългосрочни финансови активи

   Дружеството отчита инвестиции в капиталови инструменти по цена на придобиване в размер на 18 хил. лв., чиято справедлива стойност към датата на баланса не може да се установи надеждно.

   9. Материални запаси

   През 2006 г. не е признавано възстановяване на предишни обезценки на материални запаси. Материалните запаси не са заложени като обезпечения на задължения на Дружеството.

   10. Краткосрочни финансови активи

   Към датата на баланса дружеството не отчита краткосрочни финансови активи.

   11. Търговски вземания

   Най-значимите търговски вземания към 31 декември 2006 г. са както следва:

   Всички търговски вземания са обект на кредитен риск. Ръководството на Дружеството не идентифицира специфичен кредитен риск, тъй като търговските вземания се състоят от голям брой отделни клиенти.

   12. Други вземания

   13. Парични средства

   14. Акционерен капитал

   Акционерният капитал на Дружеството се състои от обикновени акции с номинална стойност в размер на 1 лв. за акция. Всички акции са с право на получаване на дивидент и ликвидационен дял и представляват един глас от Общото събрание на акционерите на Дружеството.

   Списъкът на основните акционери на Дружеството е представен както следва:

   15. Премии от емисии

   Съгласно изискванията на МСФО 3 Бизнес комбинации, бизнес комбинацията е обединяване на отделни предприятия или бизнеси в едно отчитащо се дружество. В случай, че дружество придобива контрол над друго дружество, което не представлява отделен бизнес, обединяването на тези дружества не се счита за бизнес комбинация. Когато не е налице бизнес комбинация, методът на покупката не може да бъде използван, а вместо това транзакцията се отчита като вливане.

   Когато се установи, че транзакцията отговаря на критериите за бизнес комбинация, е необходимо да се определи дали тя е между дружества под общ контрол. Съгласно МСФО 3 дружествата са под общ контрол, когато комбиниращите се предприятия или бизнеси се контролират от едно и също лице (лица) едновременно преди и след комбинацията и когато контролът не е временен (преходен).

   МСС 22 Бизнес комбинации (отменен с влизането в сила на МСФО 3 Бизнес комбинации), както и МСФО 3 Бизнес комбинации, валиден към датата на настоящия финансов отчет изключват от обхвата си сделки, представляващи бизнес комбинации между предприятия под общ контрол. МСФО не дават указания за счетоводното третиране на бизнес комбинации на дружества под общ контрол.

   МСС 8 Счетоводни политики, промени в счетоводните преценки и грешки в сила от 1 януари 2005 година изисква при липса на специфичен стандарт или тълкувание Ръководството на Групата да разработи политика, която е надеждна и отговаря на потребностите на инвеститорите и потребителите, които вземат икономически решения, въз основа на финансовите отчети. Придобиващото дружество следва да вземе предвид изискванията и указанията на стандарти и становища на други международни институции, издаващи счетоводни стандарти, друга счетоводна литература и наложени добри практики, които третират сходни проблеми, при положение, че те не са в противоречие с източниците на указания на БМСФО (в това число МСФО, МСС, тълкувания и общите положения в концептуалната рамка).

   Позовавайки се на тези източници, Ръководството избира подходяща политика за отчитане на бизнес комбинации между дружества под общ контрол и я прилага последователно.

   Съществуващите международни практики се позовават на два алтернативни метода за отчитане на бизнес комбинации между предприятия под общ контрол – метод на покупката и обединяване на интереси.
Ръководство счита, че използването на метода обединяване на интереси не е подходящо, тъй като неговото приложение е отменено при бизнес комбинации с приемането на МСФО 3. В допълнение на това, според световната практика методът обединяване на интереси може да се прилага в изключително редки ситуации, най-вече тогава, когато не може да се определи кое от комбиниращите се дружества е придобиващото дружество. Съгласно становището на БМСФО при бизнес комбинация в повечето случаи, както и в конкретната ситуация, може да бъде идентифициран придобиващият.

   В резултат на изложените аргументи Ръководството е избрало да използва метода на покупката с отчитане на „Премиен резерв” в придобиващото дружество и да прилага тази счетоводна политика последователно при всички сходни транзакции в рамките на Групата в текущия и в следващи периоди

   В периода октомври -декември 2006 година Българска корабна компания ЕООД извършва преструктуриране на дружествата и бизнеса в икономическата група, в резултат на което „Химимпорт – Бимас” ЕООД се влива в “Параходство Българско речно плаване” АД. Търговският закон и чл.123 от ЗППЦК изисква да се определи справедлива цена на преобразуващото се и приемащото дружества и съотношението на замяна на дяловете с акциите. Справедливата цена на капитала на “Параходство Българско речно плаване” АД И „Химимпорт - Бимас” ЕООД е изготвена от независим лицензиран оценител и проверена от определените проверители по Търговския закон. Определена е справедлива цена на акциите на “Параходство Българско речно плаване” АД и на дружествените дялове на „Химимпорт - Бимас” ЕООД и е определено съотношението на замяна на дяловете на вливащото се дружество срещу акциите на приемащото дружество 10,01:1. Резултатът е увеличение на капитала на “Параходство Българско речно плаване” АД от 895 404 на 1 158 347 лева, чрез издаване на нови 262 943 обикновени акции с номинална стойност от 1 лв. на една акция и с емисионна стойност от 76.02 лв., равна на справедливата цена от капитала на “Параходство Българско речно плаване” АД. В съответствие с чл. 262 у от Търговския закон увеличението на капитала /обща емисионна стойност на новите акциите 19 989 х. лв. / не надвишава чистата стойност на имуществото на „Химимпорт - Бимас” ЕООД преминаващо към приемащото дружество. Имуществото на вливащото се дружество е отразено във финансовите отчети на “Параходство Българско речно плаване” АД по справедлива цена определена към датата на замяната, увеличението на капитала е по номиналната стойност на една акция и в „Премиен резерв” е отчетена разликата между номиналната и емисионната стойност на увеличението на капитала с 262 943 броя акции.
Извършеното преструктуриране отговаря на критериите за бизнес комбинация, в резултат на което е налице обединяване на два отделни бизнеса в едно отчитащо се предприятие по смисъла на МСС. Налице е бизнес комбинация между дружества под общ контрол. Ръководството на “Параходство Българско речно плаване” АД и на Групата е отчело тази сделка през 2006 година, като счита, че при тези обстоятелства използването на метода на покупката с отчитането на „Премиен резерв” до справедливата цена от увеличения на капитал е най-подходящо до разглеждането от Съвета за МСС на метода за отчитане на бизнес комбинации за дружества под общ контрол. В зависимост от изхода на този проект на БМСС в бъдеще, може да се наложи допълнително обсъждане на използвания метод за отчитане на бизнес комбинациите от Ръководството на Групата.

   16. Други резерви

   За целите на представянето Дружеството прекласифицира резерва от преоценка на ДМА за 2005 г. от статия “Преоценъчен резерв” в статия “Други резерви”.

   17. Финансов резултат

   18. Дългосрочни финансови пасиви

   19. Пасиви по отсрочени данъци

   Като отсрочен данъчен пасив, съгласно МСС 12 - Данъци от печалбата, дружеството е признало сумата на дължимия данък от печалбата, платим в бъдещи периоди, по отношение на натрупания преоценъчен резерв от извършена преоценка на дълготрайни активи до 2002 г. Този резерв има характер на облагаема временна разлика, понеже при извеждането от употреба на даден дълготраен материален актив през бъдещ период, съответната на него част от резерва се признава като неразпределена печалба, а по силата на Закона за корпоративното подоходно облагане с тази част от резерва се увеличава счетоводния финансов резултат при неговото преобразуване за данъчни цели през съответния бъдещ период.

   Отсроченият данъчен пасив е начислен по балансовия метод директно за сметка на преоценъчния резерв без да намира отражение в Отчета за дохода.

   Като отсрочени данъчни активи Дружеството не признава сумата на данъците от печалбата, възстановими в бъдещи периоди, по отношение на намаляемите временни разлики и на пренесените напред неизползвани данъчни загуби, тъй като няма достатъчна сигурност за размера на бъдещите облагаеми печалби.

   20. Търговски задължения

   21. Задължения към персонала

   22. Доходи при напускане

   23. Провизии

   Дружеството отчита провизия възникнала през 2004 г. в размер на 235 х.лв. за съдебно дело в Германия. Ръководството счита, че към датата на баланса няма индикации за обезценка на същата.

   Всички провизии, отразени в баланса на Дружеството, се считат за краткосрочни, защото те не зависят от Дружеството.

   24. Краткосрочни финансови пасиви

   25. Други задължения

   26. Приходи от продажби

   27. Други приходи

   28. Разходи за материали

   29. Разходи за външни услуги

   30. Разходи за персонала

   31. Други разходи

   32. Приходи от лихви и разходи за лихви

   33. Други финансови приходи/(разходи), нетно

   34. Разходи за данъци

   Дружеството не отчита текущ данъчен разход за периода 1999 – 2006 г., тъй като формира данъчна загуба.

   35. Доходи на акция

   Основният доход на акция е изчислен, като е разделен нетният доход, приписван на акционерите, на средно претегления брой на акциите в обращение през годината.

   Среднопретегленият брой акции, използван за изчисляването на основния доход на акция, както и нетната печалба подлежаща на разпределение между притежателите на обикновени акции, е както следва:

   36. Сделки със свързани лица

      36.1 Краткосрочни вземания от свързани лица

      36.2 Дългосрочни задължения към свързани лица

      36.3 Краткосрочни задължения към свързани лица

      36.4 Сделки със свързани лица

      36.5 Сделки с ключов управленски персонал

   37. Условни активи и условни пасиви

   Дружеството не отчита условни активи и пасиви към датата на баланса.

   38. Поети задължения

   От 23.10.2006 г. Дружеството е съдлъжник по договор за кредит № 114/06.06.2006 г. и банкова гаранция в размер на EUR 13 500 000.

   39. Събития, настъпили след датата на баланса

   На 18.01.2006 г. дружеството сключи договор за банкова гаранция с ОББ АД – София в размер до EUR 572 500, във връзка с обезпечаване плащането по договор за доставка на двигатели от Caterpillar Motoren GmbH&Co.Kg. Като обезпечение по гаранцията бе учредена морска ипотека на моторен кораб “Средна гора”. Поради погасяване на всички задължения към Caterpillar Motoren GmbH&Co.Kg, на 14.02.2007 г. ОББ АД – София даде съгласие за заличаване на морската ипотека, в резултат на което ИА “Морска администрация” издаде Удостоверение за липса на финансови тежести, с което потвърждава, че към горепосочения кораб няма вписани действащи ипотеки, възбрани или други финансови тежести.

   На проведено заседание на Съвета на директорите на БФБ-София АД по Протокол № 06/26.02.2007 г. е взето решение във връзка с Решение на КФН № 208-Е/07.02.2007 г. относно вписване на последваща емисия ценни книжа, издадени от Параходство Българско речно плаване АД – Русе /BRP/, в регистъра в регистъра на публичните дружества и други емитенти на ценни книжа по чл. 30, ал. 1, т. 3 от ЗКФН, воден от КФН. На основание чл. 58 във връзка с чл. 51, ал. 5 и 6 от Правилника на борсата, Съветът на директорите на БФБ-София АД регистрира на “Неофициален пазар на акции”, сегмент “А” последваща емисия от ценни книжа, както следва:
Емитент: Параходство Българско речно плаване АД – Русе /BRP/;
ISIN код на емисията: BG1100100038;
Размер на емисията преди увеличението: 895 404 лева;
Размер на увеличението: 262 943 лева;
Размер на емисията след увеличението: 1 158 347 броя акции;
Номинална стойност на 1 акция: 1 /един/ лев;
Вид акции: обикновени поименни безналични с право на глас;
На емисията е присвоен борсов код: BRP;
Дата на въвеждане за търговия: 27.02.2007 г.

<<назад