ГОДИШЕН
ФИНАНСОВ ОТЧЕТ
2003

ИЗГОТВЕН  СЪГЛАСНО МЕЖДУНАРОДНИТЕ
СЧЕТОВОДНИ  СТАНДАРТИ

29 февруари 2004 г., гр. Русе

СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС

към 31 декември 2003 година

Приложенията са неразделна част от този финансов отчет

ОТЧЕТ ЗА ПРИХОДИТЕ И РАЗХОДИТЕ
за годината, завършваща на 31 декември 2003 г.

Приложенията са неразделна част от този финансов отчет

ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИЯ ПОТОК
за годината, завършваща на 31 декември 2003 г.

Приложенията са неразделна част от този финансов отчет

ОТЧЕТ ЗА СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ
31 декември 2003 год.

Приложенията са неразделна част от този финансов отчет

ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ
31 ДЕКЕМВРИ 2003 година

   1. Резюме на дейността

   "ПАРАХОДСТВО БЪЛГАРСКО РЕЧНО ПЛАВАНЕ" ЕАД е eднолично акционерно дружество със сто процента държавно участие. Седалището на дружеството е в Република България, на адрес гр. Русе, пл. "Отец Паисий" № 2.

   Основната дейност на "ПАРАХОДСТВО БЪЛГАРСКО РЕЧНО ПЛАВАНЕ" ЕАД се състои в търговско корабоплаване по река Дунав, в това число: превоз на товари по воден път и в комбиниран транспорт, превоз на пътници и багаж, наемане и отдаване на кораби, други плавателни и други транспортни средства, буксировка и тласкане на плавателни средства и товари, корабно снабдяване, извършване на речни услуги и други помощни търговски и технически дейности и операции, свързани с търговското плаване, осъществяване дейност на специализиран пристанищен оператор, чрез извършване на пристанищни дейности, свързани с обработка на ро-ро и фериботни товари, фрахтова и транспортно-спедиционна дейност, търговско представителство, посредничество и корабно агентиране.

   2. Описание на значимите счетоводни политики

   По-долу следва описание на значимите счетоводни политики, прилагани от дружеството при изготвяне на финансовия отчет.

   2.1. База за изготвяне на финансовия отчет

   Настоящият финансов отчет е изготвен в съответствие с изискванията на приложимите счетоводни стандарти, издадени от Международния съвет за счетоводни стандарти, интерпретациите, издадени от Постоянния комитет за разяснения към същия съвет и специфичните изисквания на българското законодателство, всички те приложими към 31 декември 2003 година.

   Настоящият финансов отчет е изготвен на основата на счетоводната конвенция за историческата цена, модифицирана в определени случаи, конкретно посочени в оповестяванията, с оценка на някои активи по тяхната справедлива стойност.

   Всички данни оповестени за 2003 и 2002 години са представени в настоящия финансов отчет в хиляди български лева (хил. лв.).

   2.2. Сравнителни данни

   Дружеството изготвя финансов отчет по Международни счетоводни стандарти (МСС) за първа година през 2003 година. С цел да се получи съпоставимост с предходната 2002 година, ръководството на дружеството е преизчислило стойността на активите, пасивите и финансовите резултати за 2002 година, съгласно изискванията на Международните счетоводни стандарти и ги е представило в настоящия финансов отчет като сравнителни данни.

   2.3. Използване на приблизителни счетоводни оценки и предположения

   Изготвянето на финансов отчет по Международните счетоводни стандарти изисква ръководството да направи някои приблизителни счетоводни оценки и предположения, които се отнасят до представените балансови активи и пасиви, оповестените условни активи и пасиви, както и до признатите приходи и разходи за периода. Реалните резултати биха могли да се различават от приблизителните счетоводни оценки.

   2.4. Принцип за действащо предприятие

   Финансовият отчет е изготвен в съответствие с принципа за действащо предприятие, който предполага, че дружеството ще продължи дейността си в обозримо бъдеще. Бъдещата дейност на дружеството зависи от бизнес средата, както и от обезпечаването на финансиране от страна на настоящите и бъдещи собственици и инвеститори. Ако стопанските рискове бъдат подценени и дейността на дружеството бъде затруднена или прекратена, а съответните активи продадени, следва да бъдат извършени корекции, за да се намали балансовата сума на активите до тяхната ликвидационна стойност, да се начислят евентуални бъдещи задължения, и да се извърши прекласификация на дълготрайните активи и дългосрочните пасиви като краткотрайни такива. Като се има предвид оценката на очакваните бъдещи парични потоци, Съветът на директорите на дружеството счита, че е подходящо финансовият отчет да бъде изготвен на база на принципа за действащо предприятие.

   2.5. Сделки в чуждестранна валута

   Сделките в чуждестранна валута са отчетени по валутните курсове в деня на сделката; отрицателни и положителни курсови разлики при разплащане се отчитат в Отчета за приходите и разходите. Паричните активи и пасиви в чуждестранна валута се отчитат по заключителния курс на Българска Народна Банка (БНБ) към датата на счетоводния баланс.    Отчетените отрицателни и положителни курсови разлики се отразяват в Отчета за приходите и разходите.

Значими валутни курсове:

   2.6. Финансово управление на риска

   Фактори, определящи финансовия риск

   Дейността на дружеството е изложена на редица финансови рискове, в това число на ефекта от промяна на валутните курсове, лихвените проценти, кредитен и ликвиден риск. Ръководството следи за цялостния риск и търси начини да неутрализира потенциалните отрицателни ефекти върху финансовите показатели на дружеството.

   (1) Валутен риск

   Дружеството осъществява дейността си в Република България, но има взаимоотношения с чуждестранни доставчици и клиенти, което предполага, че част от разчетите, приходите и разходите са деноминирани в чуждестранна валута. Това, както и евентуалното получаване на заеми, деноминирани във валута, различна от отчетната, излага дружеството на валутен риск. Експозициите се следят стриктно и се осигурява ефективно управление на валутния риск.

   (2) Лихвен риск

   Лихвоносните активи и пасиви на дружеството са с фиксирани и плаващи лихвени проценти, като експозициите се следят стриктно.

   (3) Кредитен риск

   Дружеството няма значима експозиция, свързана с кредитен риск. Дружеството е установило политика, осигуряваща продажби на кредит на клиенти със съответната кредитна история. Кредитните експозиции се следят стриктно.

   (4) Ликвиден риск

   Ръководството на дружеството успява да обезпечи гъвкавост при осигуряването на финансиране с оглед поддържане на ликвидност.

   2.7. Дълготрайни материални активи

   Дълготрайните материални активи са оценени към датата на прилагане на МСФО за първи път чрез използване на резултатите от извършената еднократна (извънредна) преоценка на същите към 01.01.2003 година в дружеството. Основание за подобна преоценка е промяната в националното законодателство, която от своя страна се комбинира с МФСО “Прилагане на МСФО за първи път”. Основната цел на тази преоценка е преносната стойност на дълготрайните материални активи да не се различава съществено от тяхната справедлива стойност. Справедливата стойност на земята и сградите е основана на оценка от независими външни оценители, а на плавателните съдове – на оценка от комисия, съставена от технически лица работещи в дружеството, в която е включен независим външен оценител. Приложението на тази преоценка е в духа на изискванията на МСФО и в частност “Прилагане на МСФО за първи път”.

   Увеличенията на стойността, въз основа на преоценката на земята, сградите и плавателните съдове се отчитат в увеличение на допълнителните резервите в собствения капитал. Намаления, които са до размера на предишни увеличения за същия актив се отчитат като намаление на същия резерв. По-нататъшни намаления в стойността на актива се отчитат в намаление на допълнителните резерви.

   При преоценката на плавателните съдове по справедлива стойност към 01.01.2002 година, намаленията в стойността на активите, превишаващи формирания за тях преоценъчен резерв, са отчетени като намаление на допълнителните резерви в собствения капитал, понеже значителна част от този резерв е формиран при увеличението в стойността на активите от извършената ревалоризация по ПМС 433/1997 година.

   Преоценъчния резерв се признава като неразпределена печалба след извеждането от употреба на съответния актив.

   Всички дълготрайни материални активи, които са прикрепени трайно към плавателните съдове, се отчитат като част от стойността на съответния актив.

   Всички други дълготрайни материални активи се отчитат впоследствие по историческа цена намалена с начислената амортизация и евентуална обезценка. Историческата цена на тези активи е модифицирана в резултат на извършените преоценки по чл. 33 от отменения Закон за счетоводството в сила до края на 2001 година за периода 1998, 1999 и 2000 год., от извършена ревалоризация по ПМС 433/1997 г. и от прилагането на ПМС 179/1991 год. за оценка на имуществото на държавни и общински предприятия при образуване и преобразуване на еднолични търговски дружества. Формираният за тях преоценъчен резерв до края на 2000 година, нетно от отсрочените данъци, се признава като неразпределена печалба след извеждането от употреба на съответния актив.

   Печалбите и загубите от извеждането на дълготрайни материални активи се определят като се съпоставят постъпленията с балансовата стойност и се отчитат във финансовия резултат за периода.

   Когато балансовата стойност на даден дълготраен материален актив е по-висока от възстановимата стойност, дълготрайният материален актив се обезценява до неговата възстановима стойност.

   Не са налице дълготрайни материални активи, заложени като обезпечение по получени от дружеството заеми.

   2.8. Амортизация

   Дружеството начислява амортизация на дълготрайните активи, съобразно полезния живот на отделните активи, определени от ръководството на дружеството за всеки клас активи. Амортизация не се начислява на земите и на активите, които са в процес на изграждане или доставка.

   В началото на 2002 година е извършен преглед на полезния живот на сградите и плавателните съдове и понеже очакванията се различаваха значително от предишните оценки, амортизационните отчисления за текущия и бъдещите периоди са коригирани.

   2.9. Поддръжка и ремонти

   Поддръжка, ремонти и незначителни подобрения се отчитат в Отчета за приходи и разходи. Значими модернизации и подобрения, които удължават срока на годност като увеличават капацитета и производителността на дълготрайния актив, се капитализират.

   2.10. Нематериални дълготрайни активи

Нематериалните дълготрайни активи не се преоценяват. Балансовата стойност на всеки нематериален дълготраен актив се преглежда всяка година и при необходимост се обезценява.

   2.11. Инвестиции

   На 1 януари 2002 г. дружеството приема МСС 39 - Финансови инструменти: признаване и оценяване и класифицира своите инвестиции в категорията "финансови активи, обявени за продажба" - това са инвестиции, придобити с намерение да се държат за неопределен период от време, които могат да бъдат продадени в зависимост от нуждите от оборотни средства или при промяна на лихвените проценти; същите са класифицирани като дългосрочни активи, освен ако ръководството не изрази намерение да държи посочените инвестиции за по-малко от дванадесет месеца от датата на баланса или ако те не са предвидени да бъдат използвани при евентуално набиране на оборотен капитал и се класифицират като краткосрочни активи. Финансовите активи, обявени за продажба се отчитат по справедлива стойност, а реализираните и нереализираните печалби и загуби, възникнали при промяна на справедливата стойност, се отразяват в Отчета за собствения капитал. При продажбата им, преоценъчният им резерв се отразява в Отчета за приходите и разходите. Ръководството класифицира инвестициите си при покупката им и редовно преразглежда предназначението им.

   Ако загуба от инвестиция, отчетена по справедлива стойност (възстановимата сума е по-ниска от цената на придобиване), е била призната директно в собствения капитал и съществува обективно доказателство, че активът е обезценен, натрупаната нетна загуба, която е била призната в собствения капитал, се признава в Отчета за приходи и разходи, дори инвестицията да не е отписана.

   Сумата, която се признава в Отчета за приходи и разходи, е разликата между цената на придобиване (нетно от всички плащания на главница и амортизации) и настоящата справедлива стойност (за капиталови инструменти) или възстановимата стойност (за дългови инструменти), намалена със загубата от обезценка на този актив, призната до този момент в нетната печалба или загуба.

   Ако в последващ период справедливата стойност или възстановимата сума на финансовия актив, отчетен по справедлива стойност, се увеличи и увеличението може обективно да бъде свързано със събитие, случило се след признаването на загубата в Отчета за приходи и разходи, то това увеличение се признава като печалба до размера на признатата в предишния период загуба.

   2.12. Парични средства и еквиваленти

   За целта на изготвяне на Отчета за паричния поток, паричните средства и еквиваленти са съставени от парични средства в каса, парични средства по банкови сметки и блокирани парични средства.

   2.13. Материални запаси

   Материалните запаси са съставени от горива и резервни части.

   Материалните запаси се посочват по по-ниската от историческата цена и нетната реализуема стойност. Разходът при потребление се определя по метода "среднопретеглена стойност", изчислена на периодична основа - месечно.

   Нетната реализуема стойност е оценка на продажната цена, при нормално протичане на дейността, намалена с разходите за продажба.

   Не са налице материални запаси, заложени като обезпечение по получени от дружеството заеми.

   2.14. Вземания

   Търговските вземания се отчитат по първоначална стойност, намалена с евентуална обезценка, основаваща се на преглед, извършен от ръководството на салдата към края на годината. Несъбираемите вземания се признават за разход в периода, в който бъдат установени.

   2.15. Собствен капитал

   Обикновените акции съставляват част от собствения капитал. Дивиденти по обикновените акции се отчитат в намаление на собствения капитал през периода, в който те бъдат гласувани.

   2.16. Провизии

Провизиите се признават, когато дружеството има настоящо съдебно или конструктивно задължение като резултат от минало събитие, за чието погасяване ще е необходимо да бъде извършен разход на ресурси, които носят икономическа изгода, когато е възможно да бъде извършена надеждна оценка на сумата, необходима за погасяване на задължението. Към 31 декември 2003 година дружеството не е признало провизии за съдебни или конструктивни задължения.

   2.17. Отсрочени данъчни пасиви и активи

   Като отсрочен данъчен пасив, съгласно МСС 12 - Данъци от печалбата, дружеството е признало сумата на дължимия данък от печалбата, платим в бъдещи периоди, по отношение на натрупания преоценъчен резерв. Този резерв има характер на облагаема временна разлика, понеже при извеждането от употреба на даден дълготраен материален актив през бъдещ период, съответната на него част от резерва се признава като неразпределена печалба, а по силата на Закона за корпоративното подоходно облагане с тази част от резерва се увеличава счетоводния финансов резултат при неговото преобразуване за данъчни цели през съответния бъдещ период.

   Отсроченият данъчен пасив е начислен по балансовия метод директно за сметка на преоценъчния резерв без да намира отражение в Отчета за приходите и разходите. Сравнителната информация е преизчислена.

   Като отсрочени данъчни активи дружеството не е признало сумата на данъците от печалбата, възстановими в бъдещи периоди, по отношение на намаляемите временни разлики и на пренесените напред неизползвани данъчни загуби, понеже е малко вероятно наличието на достатъчни по размер бъдещи облагаеми печалби, за да бъдат те използвани.

   2.18. Задължения по пенсионно осигуряване

   Дружеството не управлява задължителни или доброволни пенсионни фондове. Изплащането на пенсии остава задължение на Националния Осигурителен Институт. Дружеството плаща данък върху дохода на физически лица, вноски за социално и здравно осигуряване, както и за фонд "Професионална квалификация и безработица", съгласно действащата в страната нормативна уредба.

   2.19. Счетоводно отчитане на лизингови договори, когато дружеството е лизингополучател

   Финансов лизинг

Наемните договори за дълготрайни материални активи, при които дружеството поема рисковете и изгодите, свързани със собствеността се определят като финансови лизингови договори. При финансовия лизинг, активите се оценяват на база на настоящата стойност на бъдещите плащания по лизинга. Всяко плащане по лизинга се разпределя между главница и лихва, така че да се постигне постоянен лихвен доход в процентно изражение, изчислен на база на остатъчната главница. Съответните плащания по лизинга, нетно от лихвите, се включват в други дългосрочни задължения. Лихвите се признават като разход в Отчета за приходите и разходите, за периода на наемния договор. Дълготрайните материални активи, придобити чрез финансов лизинг, се амортизират за периода на използване на актива.

   Оперативен лизинг

   Наемните договори за дълготрайните материални активи, при които рисковете и изгодите, свързани със собствеността се поемат от наемодателя, се класифицират като оперативен лизинг. Плащанията във връзка с оперативните лизинги се отнасят като разход в Отчета за приходите и разходите на равни вноски за периода на наемния договор.

   При прекратяване на лизинговия договор преди изтичане на лизинговия период, всяко плащане под формата на неустойка се признава като разход в периода, в който договорът е бил прекратен.

   2.20. Счетоводно отчитане на лизингови договори, когато дружеството е лизингодател

   Оперативен лизинг

   Предоставените активи по договори за оперативен лизинг се отчитат като собствени в счетоводния баланс. Те се амортизират на база на техния предполагаем полезен срок, както други подобни дълготрайни активи. Наемните вноски се отразяват като приходи от продажби в текущия период на база на линейния метод.

   2.21. Условни активи и пасиви

   Към 31 декември 2003 година дружеството има условни пасиви (задължения) и условни активи (вземания), произтичащи от неприключили съдебни спорове.

   Към 31 декември 2003 година дружеството не е гарант пред трети лица за отпуснати от тях заеми на други предприятия.

   2.22. Приходи и разходи

   Приходите се признават в момента на тяхното реализиране, а разходите се начисляват при спазване на принципа на съпоставимост с реализирания приход.

   2.23. Фундаментална грешка

   През 2003 г. Дружеството е платило общо 153 хил. лв. данъци по данъчен ревизионен акт, отнасящи се за 2002 г., които не са били начислени през съответната година. Поради това, в съответствие с препоръчителния подход, предвиден в МСС 8 - Нетни печалби или загуби за периода, фундаментални грешки и промени в счетоводната политика, тази фундаментална грешка е коригирана, като неотчетените през предходните години разходи са отнесени директно в непокритата загуба от предходни периоди, без да намират отражение в Отчета за приходите и разходите. Сравнителната информация е преизчислена.

   2.24. Събития след датата на баланса

   По отношение на получените заеми бе отчетено коригиращо събитие след датата на счетоводния баланс. Въз основа на Решение № 163 от 12.03.2004 г. на Министерски съвет това задължение бе разсрочено за 10 години, поради което частта от него, платима след повече от 12 месеца от датата на баланса, е класифицирана като дългосрочен пасив.

   3. Дълготрайни материални активи (ДМА)

4. Дълготрайни нематериални активи (ДНА)

   Активи, придобити под формата на финансов лизинг (включват закупени автомобили):

5. Инвестиции

   6. Инвестиции - списък на дружествата

   Към 31 декември дружеството притежава дялово участие в следните дружества:

   7. Материални запаси

   8. Краткосрочни вземания и разходи за бъдещи периоди

   9. Парични средства и еквиваленти

   За целите на отчета за паричния поток, паричните средства и еквиваленти се състоят от:

   10. Краткосрочни задължения

   11. Заеми и задължение по финансов лизинг

   Лизингово задължение – минимални лизингови плащания:

   Настоящата стойност на лизинговото задължение се разделя, както следва:

   12. Отсрочени данъци

   В резултат на прилагането на балансовия метод при ефективна данъчна ставка от 19,5%, дружеството отчита следните отсрочени данъчни активи и пасиви:

   Отсрочен данъчен пасив, отчетен директно в собствения капитал

   13. Данъци от печалбата

   Изравняването на финансовият резултат, получен по МСС, с облагаемия резултат, формиран съгласно изискванията на българското данъчно законодателство е както следва:

   14. Преоценъчен резерв

   15. Неразпределена печалба / (загуба)

   16. Приходи от продажба на услуги

   17. Разходи за материали

   18. Разходи за външни услуги

   19. Разходи за персонала

   20. Други приходи/(разходи) за дейността, нетно

   21. Финансови приходи/(разходи), нетно

   22. Фундаментална грешка

<<назад